इनकम टैक्स निर्धारण अधिकारी की क्या शक्तियाँ होती है?What are the powers of the Income Tax Assessing Officer?

 आयकर पदाधिकारी ( Income Tax Authorities )

 आयकर अधिनियम , 1961 के उद्देश्यों के लिए धारा 116 के अनुसार निम्नलिखित आयकर पदाधिकारी हैं -

 1. प्रत्यक्ष करों का केन्द्रीय बोर्ड , जिसका गठन सेण्ट्रल बोर्ड्स ऑफ रिवेन्यू एक्ट , 1963 के अन्तर्गत किया गया है । 

2. प्रमुख डायरेक्टर जनरल ऑफ इनकम टैक्स या प्रमुख कमिश्नर ऑफ इन्कम टैक्स 

3. डायरेक्टर जनरल ऑफ इनकम टैक्स या प्रमुख कमिश्नर । 

4. प्रमुख डायरेक्टर्स ऑफ इनकम टैक्स या प्रमुख कमिश्नर ऑफ इनकम टैक्स । 

 5. डायरेक्टर्स ऑफ इनकम टैक्स या आयकर कमिश्नर या आयकर कमिश्नर ( अपील ) । 

 6. ऐडीशनल डायरेक्टर ऑफ इनकम टैक्स या एडीशनल कमिश्नर्स ऑफ इनकम टैक्स या एडीशनल कमिश्नर्स ऑफ इनकम टैक्स ( अपील ) ।

Income Tax Authorities

 As per section 116 of the Income Tax Act, 1961 the following are the Income Tax Authorities -

 1. The Central Board of Direct Taxes, which has been constituted under the Central Boards of Revenue Act, 1963.

 2. Principal Director General of Income Tax or Principal Commissioner of Income Tax

 3. Director General of Income Tax or Principal Commissioner.

 4. Principal Directors of Income Tax or Principal Commissioners of Income Tax.

 5. Directors of Income Tax or Commissioner of Income Tax or Commissioner of Income Tax (Appeals).

 6. Additional Director of Income Tax or Additional Commissioners of Income Tax or Additional Commissioners of Income Tax (Appeals).

7. ज्वाइन्ट डायरेक्टर्स ऑफ इनकम टैक्स या ज्वाइन्ट कमिश्नर्स ऑफ इनकम टैक्स डिप्टी कमिश्नर्स ( अपील्स ) । 

8. डिप्टी कमिश्नर ऑफ इनकम टैक्स या आयकर के डिप्टी कमिश्नर्स या आयकर के  डिप्टी कमिश्नर (अपील ) ।

9. असिस्टेट डायरेक्टर्स ऑफ इनकम टैक्स या असिस्टेट कमिश्नर्स ऑफ इनकम टैक्स  ।

10. आयकर अधिकारी । 

11. कर वसूली अधिकारी ।

12. आयकर इन्स्पेक्टर  ।

आयकर निर्धारण अधिकारी की शक्तियाँ ( Powers of Assessing officer of Income Tax )

 आयकर निर्धारण अधिकारी की प्रमुख शक्तियाँ इस प्रकार हैं 

1. न्यायिक अधिकार :- कर निर्धारण अधिकारी को किसी मामले की कार्यवाही के सम्बन्ध में ये सब अधिकार प्राप्त हैं जो Civil Procedure Code , 1908 के अधीन किसी न्यायालय को प्राप्त हैं ।

2. प्रवेश एवं जाँच करने का अधिकार कर निर्धारण कि वह अपने क्षेत्र में किसी भी स्थान पर प्रवेश कर सकता है ।

7. Joint Directors of Income Tax or Joint Commissioners of Income Tax Deputy Commissioners (Appeals).

 8. Deputy Commissioners of Income Tax or Deputy Commissioners of Income Tax or Deputy Commissioners of Income Tax (Appeals).

 9. Assistant Directors of Income Tax or Assistant Commissioners of Income Tax.

 10. Income Tax Officer.

 11. Tax Recovery Officer.

 12. Income Tax Inspector.

 Powers of Assessing officer of Income Tax

 The main powers of the Income Tax Assessing Officer are as follows

 1. Judicial Powers:- The Assessing Officer has all these powers in relation to the proceedings of a case, which are available to any court under the Civil Procedure Code, 1908.

 2. Right of entry and inspection: Determination that he can enter any place in his area.

 3. तलाशी लेने तथा कब्जा करने का अधिकार - निदेशक अथवा आयकर कमिश्नर द्वारा अधिकृत किये जाने पर किसी भी मकान , आदि को तलाशी ले सकता है और तलाशी , आदि में प्राप्त हुई वस्तुओं , दस्तावेजों , बहीखातों को अपने कब्जे में ले सकता है । 

4. सूचनाएँ प्राप्त करने का अधिकार - कर - निर्धारण अधिकारी को किसी फर्म , हिन्दू अविभाजित परिवार , आदि से आवश्यक लेखा पुस्तकें , रिकार्ड एवं सूचना प्राप्त करने का अधिकार है । 

 5. बहीखातों तथा प्रलेखों के निरीक्षण का अधिकार - कर - निर्धारण अधिकारी बहीखाते या अन्य प्रलेखों का निरीक्षण कर सकता है , उन पर चिह्न बना सकता है तथा जरूरत पड़ने पर उनकी नकल ले सकता है । 

6. गवाही या बयान लेना - वह किसी व्यक्ति से शपथ के आधार पर गवाही या बयान से सकता है । 

7. खर्च का विवरण माँगने का अधिकार- किसी करदाता द्वारा किसी उत्सव या आयोजन पर किये गये खर्चों का वह विवरण माँग सकता है ।

 8. पूछताछ के लिए नोटिस देना - कर - निर्धारण अधिकारी कर निर्धारण करने से करने के लिए धारा 142 के अन्तर्गत नोटिस भेज सकता है । 

9. कर - निर्धारण करना - कर - निर्धारण अधिकारी को अधिकार है कि वह धाराएँ 143 , 144,147 एवं 148 के अन्तर्गत कर निर्धारण कर सकता है ।

3. Right to search and seize - When authorized by the Director or the Commissioner of Income Tax can search any house, etc.

 4. Right to receive information - The Assessing Officer has the right to receive necessary books of accounts, records and information from any firm, Hindu Undivided Family, etc.

 5. Right to inspect books of accounts and documents - The Assessing Officer may inspect books of accounts or other documents, mark them and, if necessary, take copies of them.

 6. Taking evidence or statement - He may take evidence or statement from any person on oath.

 7. Right to ask for details of expenditure - He can ask for details of expenses incurred by a taxpayer on any festival or event.

 8. To give notice for enquiry. - The Assessing Officer may send a notice under section 142 for making an inquiry.

 9. Assessment - The Assessing Officer has the right to assess tax under sections 143, 144, 147 and 148.

10. बन्धक के रजिस्टरों का निरीक्षण - कर - निर्धारण अधिकारी किसी कम्पनी के सदस्यों , ऋणपत्रधारियों अथवा बन्धक के रजिस्टरों का निरीक्षण कर सकता है तथा उसकी  नकलें भी ले सकता है । ( धारा 134 ) 

11. फर्म का पंजीकरण करना एवं निरस्त करना - आयकर की दृष्टि से कर निर्धारण अधिकारी को फर्म का पंजीयन करने एवं निरस्त करने का अधिकार है ।

 12. कर वापसी का समायोजन का अधिकार । 

13. पुनः कर निर्धारण का अधिकार 

14. स्थायी खाता संख्या ( PAN ) का आवंटन ।

 15. अपीलेट ट्रिब्यूनल में अपील में दिये गये निर्णय के विरुद्ध अपील करने का अधिकार । 

16. अन्य अधिकार

 ( i ) कर वापसी के लिए आदेश देने का अधिकार

 ( ii ) करदाता को अपने लेखों का अंकेक्षण करवाने के लिए आदेश देने का अधिकार ।

 ( iii ) अग्रिम कर माँगने हेतु नोटिस निर्गत करने का अधिकार । 

( iv ) कर का भुगतान न करने पर दण्ड लगाने का अधिकार 

( v ) करदाता को आय की विवरणी जमा करने के लिए नोटिस जारी करना ।

 ( vi ) उद्गम स्थान पर कर की कटौती से मुक्ति का प्रमाण - पत्र जारी करना , आदि । 

कर - निर्धारण अधिकारी ( Assessing Officer )

 आयकर विभाग में 1-4-1988 से कर निर्धारण अधिकारी के नये पद का सृजन किया गया है । कर निर्धारण अधिकारी से आशय सहायक आयुक्त या आयकर अधिकारी से है जिन्हें प्रत्यक्ष करों के केन्द्रीय बोर्ड द्वारा आदेश अथवा निर्देश देकर किसी कर निर्धारण क्षेत्र का कार्य सौंपा गया हो । ऐसे अधिकारी को कर निर्धारण अधिकारी कहते हैं । कर - निर्धारण अधिकारी के पद पर किसी भी अधिकारी को नियुक्त किया जा सकता है । इसमें उपायुक्त ( कर - निर्धारण ) भी शामिल है जिन्हें कर निर्धारण के कार्य को करने का निर्देश हुआ है । 

10. Inspection of registers of mortgagees - The Assessing Officer may inspect the registers of members, debenture holders or mortgagees of a company and may also take copies thereof.  (Section 134)

 11. Registration and cancellation of firm - From the point of view of Income Tax, the Assessing Officer has the right to register and cancel the firm.

 12. Right of adjustment of refund of tax.

 13. Power of reassessment

 14. Allotment of Permanent Account Number (PAN).

 15. Right to appeal to the Appellate Tribunal against the decision given in the appeal.

 16. Other Rights

 (i) Power to make an order for refund of tax

 (ii) Power to order the taxpayer to get his accounts audited.

 (iii) Power to issue notice for demand of advance tax.

 (iv) Power to impose penalty for non-payment of tax

 (v) Issue of notice to the taxpayer to submit the return of income.

 (vi) Issue of certificate of exemption from deduction of tax at source, etc.

 Assessing Officer

 A new post of Assessing Officer has been created in the Income Tax Department with effect from 1-4-1988.  Assessing Officer means an Assistant Commissioner or Income Tax Officer who has been entrusted with the work of any assessment area by order or direction by the Central Board of Direct Taxes.  Such an officer is called an Assessing Officer.  Any officer can be appointed to the post of Tax-Assessment Officer.  It also includes the Deputy Commissioner (Assessment) who is entrusted with the work of assessment.

वित्त अधिनियम , 2007 द्वारा कर निर्धारण अधिकारी की परिभाषा में संशोधन अधिनियम की धारा 2 ( 7A ) में वित्त अधिनियम , 2007 द्वारा संशोधन किया गया है । इस संशोधन के अनुसार कर निर्धारण अधिकारी में अतिरिक्त आयुक्त तथा अतिरिक्त निर्देशक को भी कमश : 1-6-1994 व 1-10-1996 से शामिल किया गया है तथा 1-6-1994 से धारा 2 में वाक्यांश ( IC ) तथा ( ID ) को शामिल किया गया है । इन वाक्यांशों में अतिरिक्त आयुक्त तथा अतिरिक्त निर्देशक की परिभाषाओं को दिया गया है । 

सरल शब्दों में , आयकर अधिकारी , सहायक आयुक्त अथवा उप - आयुक्त , जिसे किसी क्षेत्र का कर निर्धारण का कार्य सौंपा जाता है , ' कर - निर्धारण अधिकारी ' कहलाता है । 

कर - निर्धारण अधिकारी की नियुक्ति 

केन्द्र सरकार द्वारा कर निर्धारण अधिकारी की नियुक्ति की जाती है । केन्द्र सरकार द्वारा अधिकृत होने पर कर निर्धारण अधिकारी की नियुक्ति आयकर आयुक्त द्वारा भी की जा सकती है । सामान्यतः कर - निर्धारण अधिकारी , आयकर निर्देशक / आयुक्त एवं उपायुक्त के मातहत कार्य करते हैं । इनके कार्य में सहायता पहुँचाने हेतु आयकर निरीक्षक होते हैं जो उनके निर्देशन में कार्य करते हैं ।

Amendment in definition of Assessing Officer by Finance Act, 2007 Section 2(7A) of the Act has been amended by the Finance Act, 2007.  As per this amendment, Additional Commissioner and Additional Director have also been included in Assessing Officer with effect from 1-6-1994 and 1-10-1996 respectively and with effect from 1-6-1994 in section 2, the phrases (IC) and (ID  ) have been included.  In these phrases the definitions of Additional Commissioner and Additional Director have been given.

 In simple words, the Income Tax Officer, Assistant Commissioner or Deputy Commissioner who is entrusted with the work of assessment of an area is called 'Assessing Officer'.

 appointment of assessing officer

 The Assessing Officer is appointed by the Central Government.  If authorized by the Central Government, the appointment of the Assessing Officer can also be done by the Commissioner of Income Tax.  Generally, the Assessing Officer works under the Director/Commissioner and Deputy Commissioner of Income Tax.  To assist them in their work, there are Income Tax Inspectors who work under their direction.

कार्य- व्यावहारिक दृष्टि से कर - निर्धारण अधिकारी आयकर विभाग का महत्वपूर्ण अधिकारी होता है । आयकर अधिनियम में इस अधिकारी की भूमिका बहुत महत्वपूर्ण है । प्रशासनिक दृष्टि से इस अधिकारी का पद बहुत महत्वपूर्ण है । इन सभी के पीछे सबसे महत्वपूर्ण कारण है कि यह प्रथम अधिकारी है जिसके सम्पर्क में करदाता आता है । करदाता को कर निर्धारण के सम्बन्ध में कर निर्धारण अधिकारी द्वारा दिया गया आदेश अन्तिम होता है जब तक कि इस आदेश के विरुद्ध कोई अपील प्रस्तुत नहीं की जाती है । - - 

कर - निर्धारण अधिकारी के प्रमुख कार्य निम्नलिखित हैं -

 ( 1 ) अपने क्षेत्र के करदाताओं से ' आय का विवरण ' या ' नक्शा ' माँगना । 

( 2 ) अपने क्षेत्र के करदाताओं का कर - निर्धारण करना । 

( 3 ) अपने क्षेत्र के करदाताओं से कर वसूल करना ।

 ( 4 ) करदाताओं से साक्षात्कार करना । 

( 5 ) कर - निर्धारण से सम्बन्धित सूचनाएँ एकत्रित करना , आदि । 

Work- From the practical point of view, the tax-assessment officer is an important officer of the Income Tax Department.  The role of this officer is very important in the Income Tax Act.  The post of this officer is very important from the administrative point of view.  The most important reason behind all this is that it is the first officer with whom the taxpayer comes in contact.  The order passed by the Assessing Officer in respect of tax assessment to the taxpayer is final unless an appeal is filed against this order.  ,

 Following are the main functions of the Assessing Officer:

 (1) Asking for 'Details of Income' or 'Map' from the taxpayers of your area.

 (2) To assess the tax payers of their area.

 (3) To collect taxes from the taxpayers of his area.

 (4) Interviewing the taxpayers.

 (5) Collecting information related to tax assessment, etc.